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书名:美国利益集团与大国财政问题:2017税制改革

作者:李超民  编著

字数:297   印张:23.25   页码:370  开本:16开

包装:平装     用纸:80g全木浆胶版纸

定价:95.00元

ISBN978-7-5473-1622-1

中图分类号和汉语词表主题词:Ⅰ. ①美… Ⅱ. ①李…  Ⅲ. ①财政政策-研究-美国 Ⅳ. ①F817.120

读者对象:美国经济研究者、学生

出版日期:2020年5月

●《美国财经战略研究丛书》是上海财经大学公共政策与治理研究院、美国财政与经济研究所对美国经济发展、政策调整和制度变革所涉及的重大财经理论和实践问题进行多年跟踪研究的重要成果。它以专题形式,较为全面、客观、动态地呈现美国财税治理的政策发展,以及美国重要智库、主要媒体的相关观点。

 

所有文献均为第一手原文资料,力图从一个侧面反映当前美国当前财金治理的重要发展,为处于战略机遇期的中国提供政策咨询材料和有力参照,也为国内美国财经研究提供学术资料积累。

 

本书为该系列的第二部,选取了2017年美国政府、研究机构和重要智库的文献,对其进行翻译介绍和深度分析。其关注重点在于2017年美国税制改革的背景和内容,及其引发的争论。

目录

1章 美国经济增长与宏观经济政策

1.1 当前的政策背景

1.2 国内施政

1.3 联储与治理

1.4 美国对外经济政策

1.5 小结

 

2章 联邦财政与财税治理

2.1 联邦财政体制与政策背景

2.2 联邦财政战略管理

2.3 金融监管

2.4 税收监管

2.5 联邦财政绩效

2.6 小结

 

3章 财政预算与拨款

3.1 美国联邦预算与拨款制度背景

3.2 联邦预算原则与蓝图

3.3 保守势力关于预算的观点

3.4 自由派关于预算的观点

3.5 欧洲对美国税制改革的看法

3.6 小结

 

4章 财政支出与基础设施建设

4.1 联邦财政支出的政策背景

4.2 社会保障支出

4.3 军费支出

4.4 关于基建投资的争论

4.5 小结

 

5章 税制改革与争论

5.1 联邦税制与税制改革背景

5.2 边境调节税争论

5.3 企业所得税改革

5.4 资本投资成本化政策

5.5 国际税改革与税制竞争力

5.6 税式支出

5.7 税改与社会公正

5.8 税改议程与争论

5.9 税改与州税

5.10 小结

 

6章 结论

内文摘选

本书序

李超民

 

习近平总书记十分重视新型智库建设。“知己知彼,百战不殆”是学习国内外先进经验的应有态度,上海财经大学公共政策与治理研究院、美国财政与经济研究所就是在这一背景下成立的国内高端专业化智库,长期专注于研究美国财税制度与经验,旨在为国家财经治理、宏观经济政策制定和财经战略布局,提供科学资料和决策依据,为财经理论与政策科学研究、教学提供参考资料,并为推动美国财经研究积累基础数据和学术支撑。目前,我们专注于两方面工作,一是开展美国财税制度研究,二是对美国财税治理进行动态追踪,编辑《美国财税动态》月刊即为工作之一。我们自2016年《美国财税动态》月刊出版以来,已走过了四年历程,我们对美国特朗普政治周期所涉及的政治经济和财政、社会政策的施政特点,有了更加全面、客观的了解和把握。

民族复兴需要理财。中国自古就有“民不益赋而天下用饶”的理财思想与传统,然而时至近代,民族精神沉沦,列强肆虐神州,国际治理秩序颠覆,国家治理体制残破,利权易手。而在二战后全面崛起的美利坚合众国,妙用大国博弈,先后致列强数败俱伤,凭借天时、地利与人和,凌驾东西方各国之上至今已数十年。在美国崛起的背后,所倚仗的核心手段之一就是强大的财力基础,而这与美国立国之始即开始建立、后经不断充实的细密财税制度分不开,更与这个重商主义国家的政治家善于财经、经略陆洋的理财实践息息相关。然而自20世纪末以来,美国在历经互联网泡沫破裂、“9·11”恐怖袭击事件、阿富汗与伊拉克两场长时间的反恐战争,并遭遇经济“大衰退”(The Great Recession)打击之后,国内财政形势陡变,每月财政赤字上升到五六百亿美元以上,连续出现巨额年度财政赤字。截至2019年底债务总额将突破23万亿美元,美国全国人均大约负债6万美元以上,债务总额的GDP占比高达108%,公众持有的国债比重高达75%左右,而且在2019年第三季度将再次出现“债务上限”难题。虽想尽各种办法,但仍是积重难返,导致联邦政府屡屡面临财政悬崖,严重影响财政金融信用。短短十多年内,竟出现如此猛烈的国力逆转,美国还有补救措施吗?作为古老东方大国的中国如何学习它的理财经验、避免惨痛教训呢?这些都是必须研究的问题。

美国财税制度值得借鉴之处颇多。仅举其要者,首先,预算制度是财政制度的核心和基础,也是财政改革的关键。美国最早建立了现代预算制度,并形成了由美国总统直接控制预算大权的架构,由白宫管理与预算办公室(OMB)、国会预算办公室(CBO)以及财政部等共同制定年度预算,以预算改革推动国家治理结构转型,并根据需要不断调整,以法律形式予以保障;在财税管理层面,通过零基预算、绩效预算到综合财务报告制度等手段,提升预算管理水平。其次,科学利用财政政策服务经济增长与就业,在支出制度上,按照强制支出和相机支出分类管理,保障基本民生后,再按照“量入为出”或者“量出为入”原则安排相机支出;在税收制度上,设置了以所得税为主体的税收制度,个人所得税税率较高,企业所得税税率较低,同时还采用各种减免、抵扣、转移支付手段,推动区域经济发展和私人经济创业发展,解决就业和社会保障、医疗保障建设需求。再次,通过利益集团博弈,在法制框架内,寻求财政的可持续性。复次,财政政策与货币政策协调结合。最后,把握国际财税治理制高点,引领并参与国际财税合作,占尽国际财税治理先机,并服务于大国财经战略需要,服务于国内政治、经济、社会需要。但是,美国财税制度并非尽善尽美,这是由于其制度内在缺陷难以克服造成的。所以延至当代,美国面临越来越大的财政挑战,主要表现为支出失控、债台吃卯粮等。但核心问题是利益集团过于强大,而且利益集团绑架了财税政策,例如农产品补贴集团、军工利益集团、移民利益集团等,这些都意味着美国必须改革财税制度。然而,“财政乃庶政之母”,改革牵一发而动全身,有识之士都已看到,联邦财政的不可持续才是根本难题,只有把削减支出、增加税收、削减社会福利和医疗支出、降低军费这些政策结合起来,才有助于改变当前窘境。然而,实施综合改革又可能导致伤筋动骨、经济增长下滑,危及财政收入增长,还会导致社会不稳。美国财政治理的这些教训是值得警惕的。

我们对美国财经战略的研究才刚刚起步。从战后国际战略格局变化规律看,美国通过一战、二战积累起来的巨大财力,对于美国霸权长期稳固始终起主导作用,先是经过朝鲜战争、越南战争以及中东石油危机,后又有冷战结束、互联网泡沫破裂。国内自拍亚洲精品视频21世纪以来,美国还发动了阿富汗战争、伊拉克战争,耗费数万亿美元巨资几无所获,随后爆发“大衰退”危机。一系列的危机事件都使美国财力、国力消耗巨大,尤其是近30年来互联网经济发展、全球化趋势不可遏止、新兴国家崛起,改变了国际资本与财富的流向与地缘政治形势,如何顺应这一趋势将非常值得关注。

特朗普入主白宫为我们全面完整观察美国财政改革提供了机会。从特朗普参选期间的言论和改革主张看,他似乎并不代表真正的国内自拍亚洲精品视频“老大党”(GOP)利益,更不代表民主党高层利益和社会精英利益,反而代表中下层,尤其是制造业蓝领工人的利益,甚至很多中产阶级都支持他,这些群体在冷战后国际格局变化和全球化进程中,尤其是在21世纪以来,所受经济损失较多,普遍对于华盛顿的“精英治国”模式感到怨愤。实际上正是特朗普“重新使美国伟大”的许愿得到了这些人的选票,使他们暂时改变了美国精英政治格局。而特朗普提出通过减税措施实现经济增长、促进中低收入阶层获得更多福利,通过采取保守主义路线,退出《跨太平洋伙伴关系协议》(TPP),重新谈判《北美自由贸易协定》(NAFTA)并签订新的《美墨加协定》(USMCA),驱逐非法移民增加就业需求,保护美国就业,对中国大幅提高关税、大打贸易战等做法,掀起轩然大波,搅动了世界形势。对此西方国家率先采取了对策,如英国、爱尔兰等国都展开了低税率竞争。但是,特朗普改革是否能够如愿以偿,如何牵动美国国内的利益格局变化,都值得长时间观察。但有一点可以肯定,那就是如果他不能破除利益集团对于财税政策的绑架,改革成功的概率仍旧会很低。曼库·奥尔森(Mancur Olson)在《国家的兴衰:经济增长、滞胀和社会僵化》一书中,早已验证大国国势兴衰主要是利益集团造成的,利益集团的存在不容废除特殊利益、反对反垄断政策,导致傻瓜政府、伤害经济繁荣、降低经济绩效、减少社会平等、阻碍社会流动性,值得重视。

本书所有文献均为第一手原始资料。《美国利益集团与大国财政问题:2017税制改革》作为《美国财经战略研究丛书》之一出版,力图从一个侧面反映当前美国财经治理的重要发展,为我国战略机遇期决策提供学术材料,同时也为美国财经研究提供资料积累。全书主要资料来自笔者主编的《美国财税动态》月刊(2016至今),选材范围既有白宫管理与预算办公室(OMB)、财政部、国税局(IRS)、商务部、美国劳工部劳工统计局(BEA)、国防部等美国联邦行政当局文献,也有国会两院,两院专门委员会,如预算、拨款、筹款、军事、科技委员会文件,还有国会研究和监督部门国会预算办公室、国会研究处和总审计局等的文件,还包括相关重要智库文献,其中主要是布鲁金斯学会、彼得森国际经济研究所(PIIE)、税收政策中心、税收基金会、经济政策研究所、美国国际战略研究中心(CSIS)、传统基金会、政客新闻网(POLITICO)、辛迪加项目(Project Syndicate),以及来自美国国防和军工利益集团的网站“防务快讯”(Breaking Defense)、美国海军研究所新闻等文献,最后收入了如《美国大西洋月刊》(The Atlantic)、《华盛顿时报》(Washington Times)、《纽约时报》(New York Times)、《今日美国》报(USA Daily)等一些重要媒体的观点。

国内自拍亚洲精品视频 “经济匡时”是上海财经大学的优秀学风。国务院新闻办公室原主任赵启正先生对于开展本课题研究给予了指导,在此向赵启正先生表达崇高的致意和感谢。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建教授对本课题研究和出版工作倾注了大量心血,提供了必要的科研条件与出版资助。上海财经大学李超民教授倾力编著了这部丛书,其他直接参与本书前期材料整理的年轻研究人员主要包括:孔晏、熊璞、李威锋、李维佳、龚德昱、常乐、马樱梦等。编辑委员会总干事付春副教授做了许多具体组织工作。由于美国财税学科的专业性很强,我们在编写的过程中还引进了地方实务部门的年轻专业人员,在此向他们表示感谢。东方出版中心对本书出版做了大量前期准备,上海市美国问题研究所赵舒婷为本书的出版搭桥牵线,提供热情帮助,在此一并表示感谢。当然我们的研究由于素材积累还不够多,定会存在诸多不足,然文责自负,期盼获得读者的谅解与支持。

本书出版得到2018年国家社会科学基金课题《美国财税改革对美在华高科技企业影响及我国的对策研究》(18BGJ003)资助。

 

2019年9月